TODAS las pequeñas empresas estarán obligadas a presentar la declaración SAF-T (D406) desde 2025

Le transmitimos un mensaje de actualización sobre la declaración SAF-T (D406) que se vuelve obligatoria desde 2025 también para las pequeñas empresas.

Le rogamos que lea la información a continuación con el fin de aclarar algunas preguntas que pueda tener y sobre todo, para poder discutir las aclaraciones necesarias específicas de su negocio con uno de los consultores de FINACO.

específicas de su negocio con uno de los consultores de FINACO.

Breve historia

SAF-T es un archivo estándar de control fiscal en formato XML, diseñado por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) en el año 2005 y sirve para el intercambio de información electrónica entre organizaciones y autoridades fiscales, en un formato estandarizado.

En Rumanía, la obligación de reporte SAF-T se introduce gradualmente, así:

• a partir de enero de 2022, para los grandes contribuyentes
• a partir de enero de 2023, para los contribuyentes medianos
• a partir de enero de 2025, para los contribuyentes pequeños

La ANAF clasifica a los contribuyentes en pequeños, medianos y grandes, con el propósito de la administración de impuestos, publicándose la lista anualmente.

El marco regulatorio para SAF-T lo encontramos en el Código de Procedimiento Fiscal en el art. 59^1 y en la Orden ANAF 1783/2021. Asimismo, en el sitio web de ANAF encontramos una sección dedicada a SAF-T: Acerca de ANAF / Estrategias ANAF / Proyectos de digitalización / SAF-T, desde donde se puede descargar también una guía para la preparación y presentación de la declaración.

El archivo SAF-T en formato XML se registra electrónicamente mediante la declaración fiscal informativa D406.

Propósito de la declaración SAF-T

• SAF-T permite a las Autoridades Fiscales el acceso directo a los datos de la contabilidad y fiscal, el análisis rápido de los impuestos declarados frente a los impuestos resultantes de los registros de transacciones registradas en contabilidad y la realización de supervisión y control fiscal en tiempo real.
• SAF-T será utilizado como herramienta de trabajo por la ANAF para establecer el riesgo fiscal, incluyendo la aprobación de solicitudes de reembolso de IVA
• En caso de que tras el análisis de los datos transmitidos se puedan constatar errores o desviaciones de las normas fiscales, la ANAF está autorizada a transmitir una Notificación de conformidad fiscal, y el afectado está obligado a responder en un plazo de 30 días, en caso contrario se puede iniciar una inspección fiscal para aclarar la situación.
• La ANAF tiene la posibilidad de verificación y recálculo automático de las bases fiscales y los impuestos reportados

Aspectos clave

• Toda la información transmitida en el archivo SAF-T está codificada en un formato estandarizado, tales como: el plan de cuentas, las unidades de medida, direcciones, regiones, países, códigos fiscales, cuentas IBAN, códigos de tasas e impuestos, códigos de IVA para todas las adquisiciones y ventas, el nomenclátor combinado de 8 caracteres para bienes, etc.
• En caso de que los datos no estén configurados y organizados según los requisitos, el archivo XML no puede ser validado, como consecuencia la declaración fiscal no puede ser registrada.
• Las sanciones por no presentar la declaración, registrar datos erróneos o presentarla con retraso son entre 500 y 5000 lei (art 337^1 – Código de Procedimiento Fiscal)
• La situación de los empleados no se declara en SAF-T, tal información siendo reportada en la declaración 112

Recomendaciones

Para el cumplimiento con los requisitos de reporte SAF-T, recomendamos seguir las siguientes etapas de trabajo:

• Identificación y análisis de la solución informática utilizada
• Configuración de todos los nomencladores y verificación de la corrección de los datos configurados
• Organización de los datos y los registros conforme a los requisitos de reporte SAF-T
• Análisis de los datos comunicados a la ANAF a través del archivo SAF-T con los datos comunicados en las declaraciones fiscales, e-factura, e-transporte, importación de bienes, cajas registradoras
• Establecimiento de procedimientos de trabajo que permitan identificar con facilidad y corregir las no conformidades o errores y comunicarse con las autoridades fiscales en un tiempo razonable

Para asistencia financiera contable solicite una reunión con uno de nuestros consultores.