Impuesto sobre Dividendos: Qué cambia en 2026 y qué debes saber en 2025

Impuesto sobre Dividendos: Qué cambia en 2026 y qué debes saber en 2025

La distribución de dividendos es uno de los métodos más eficientes mediante los cuales los empresarios pueden beneficiarse del beneficio generado por sus empresas. Sin embargo, a partir de 2026, el régimen fiscal aplicable a estos ingresos se modifica significativamente. He aquí lo que debes saber para tomar decisiones informadas.

2025: Último año con impuesto reducido

En 2025, el impuesto sobre dividendos es del 10%, aplicado sobre la suma bruta distribuida. Este se retiene en la fuente por la empresa y se transfiere al presupuesto del estado hasta el día 25 del mes siguiente al pago de los dividendos.

Además del impuesto, se aplica también CASS (cotización a salud) del 10%, pero solo si los ingresos netos de dividendos superan 24.300 lei anuales (equivalente a 6 salarios mínimos en la economía), así:

• Si el ingreso percibido es inferior a 24.300 lei, no se debe CASS.

• Si el ingreso está comprendido entre 24.300 lei y 48.600 lei, se debe CASS por cuantía del 10% de 24.300 lei, es decir 2.430 lei.

• Si el ingreso está comprendido entre 48.600 lei y 97.200 lei, se debe CASS por cuantía del 10% de 48.600 lei, es decir 4.860 lei.

• Si el ingreso supera 97.200 lei, se debe CASS por cuantía del 10% de 97.200 lei, es decir 9.720 lei.

2026: Vuelta a la tasa del 16%

A partir del 1 de enero de 2026, el impuesto sobre dividendos será elevado al 16%, conforme a la Ley nº 141/2025. Esta tasa se aplicará independientemente del año en que haya sido generado el beneficio, siempre que la distribución tenga lugar en 2026 o posteriormente.

Esta medida marca el final de un período de 10 años en que los dividendos se beneficiaron de un régimen fiscal favorable. Rumanía vuelve así al nivel de imposición de 2015, en un esfuerzo por reducir el déficit presupuestario.

Comparativo 2025 vs. 2026:

Impacto neto: Para la misma suma bruta de dividendos, en 2026 pagarás un 60% más de impuesto que en 2025. Por ejemplo, para 100.000 lei brutos, pagas 6.000 lei más si aplazas la distribución para 2026.

Qué puedes hacer hasta finales de 2025

Si tienes beneficio no repartido, la distribución de dividendos hasta el 31 de diciembre de 2025 te permite beneficiarte de la tasa actual del 10%. Puedes optar por:

• Dividendos anuales – después de la aprobación de los estados financieros

• Dividendos interinos – con balance intermedio presentado en ANAF

Conclusión

El aumento del impuesto sobre dividendos en 2026 afectará directamente la rentabilidad de las distribuciones de beneficio. Nuestra recomendación es que analices con atención la situación financiera de la empresa y consultes a un experto contable para decidir si es oportuno distribuir dividendos en 2025.